Корпоративные злоупотребления широко распространены в современном бизнесе. По данным ведущих аудиторских фирм, более 50% компаний сталкивались с фактами корпоративных злоупотреблений, столько же компаний выявили связи работников с конкурентами, более 70% сотрудников скрывают от работодателя известные им факты злоупотреблений. Корпоративные злоупотребления могут годами приносить убытки, тормозить развитие бизнеса и лишать компанию конкурентного преимущества. Поэтому обеспечение экономической безопасности компаний имеет большое значение для собственников и руководителей бизнеса.
Наиболее распространенными видами корпоративных злоупотреблений являются коррупция, необоснованное изменение отчетности и присвоение активов предприятия. Злоупотребления чаще всего встречаются в отделах закупок, продаж, бухгалтерии и менеджменте высшего звена.

Деятельность по поиску, выявлению и сбору доказательств по фактам корпоративных злоупотреблений, финансовые расследования и создание системы контроля с целью предотвращения посягательств ненадлежащего использования имущества компании называется форензик (англ. forensic). Форензик выявляет факты корпоративных злоупотреблений: от хищений и растраты имущества и денежных средств компании до незаконного вывода и присвоения активов. Важным элементом форензика является разработка комплекса мер системы контроля и предотвращения подобных злоупотреблений Форензик является не только эффективным инструментом выявления противоправных действий, но и системой повышения прозрачности и защищенности бизнеса.

Задачи форензика

Задачами форензика являются анализ финансово-хозяйственной деятельности компании с целью выявления неправомерных или злонамеренных действий персонала всех уровней и контрагентов. Форензик помогает выявить и исследовать угрозы финансово-хозяйственной деятельности и найти причины отклонений от нормальной хозяйственной деятельности и недополучения прибыли. Форезник отвечает на вопрос, явились ли отклонения следствием стечения обстоятельств, непрофессионализма сотрудников или же стали результатом умышленных неправомерных или злонамеренных действий и преступлений.
Только после того, как в результате форензика будут установлены угрозы и риски, а также обусловившие их причины, компания может принять верное управленческое решение для устранения нарушений и внедрения системы контроля.

Предпосылки проведения форензика

Проведение форензика может быть обусловлено следующими факторами:
• собственник бизнеса сомневается в добросовестности поставщиков, покупателей и партнеров;
• у владельца бизнеса или руководителя есть опасения по поводу мошенничества;
• у собственника есть подозрения о манипуляции бухгалтерской отчетностью;
• есть подозрения или уже зафиксирован факт хищения активов;
• не соблюдаются правила внутреннего контроля или существуют иные предположения о финансовых махинациях со стороны сотрудников организации.

Стоит отметить, что мошенничеству и злоупотреблениям со стороны сотрудников в наибольшей степени подвержены компании, в которых:
• собственник не вовлечен в операционное управление компанией;
• отсутствуют внутренние регламенты, предусматривающие антикоррупционные меры;
• отсутствует система внутреннего контроля злоупотреблений;
• отсутствует система извещения о фактах недобросовестных и мошеннических действий;
• отсутствует практика проведения ежегодного аудита финансовой отчётности;
• слабая мотивационная политика и низкий уровень зарплат.

Направления и инструменты форензика

Выявить внутрикорпоративное мошенничество и финансовый ущерб от недобросовестных действий сотрудников помогают независимые и профессиональные форензик-специалисты, которые обладают необходимыми навыками и практическими методиками проведения финансовых расследований. В задачу таких специалистов входит выявление широкого спектра рисков и злоупотреблений в любых областях финансово-хозяйственной деятельности компании и разработка эффективной системы защиты.

Основными направлениями форензика, которые могут проводиться как отдельно, так и в рамках единого проекта, являются:

Расследование признаков мошеннических действий в области финансов, бухгалтерского учета, первичной документации:

• детальный анализ отчетности компании с учетом существенности статей доходов, расходов, активов и обязательств;
• оценка финансовой отчетности на наличие забалансовых операций;
• оценка вероятности заведомо ложных операций по каждому из видов активов и обязательств, а также доходов и расходов;
• анализ финансовой отчетности на наличие операций, проведенных задним числом.

Расследование злоупотреблений в операционной деятельности:

• проверка контрагентов для оценки уровня риска и выявления признаков аффилированности с сотрудниками, сомнительных и связанных контрагентов, способствующих внутрикорпоративной коррупции;
• анализ обоснованности закупочных цен от поставщиков, скидок, бонусов, предоставленных покупателям, выявление рисков корпоративной коррупции;
• проверка поставщиков на признаки неблагонадежности посредством проверки на «массовых» генеральных директоров, адреса массовой регистрации, ликвидированные/реорганизованные компании, соответствие вида деятельности официально заявленному;
• анализ счетов, выставленных поставщиками в адрес компании, с целью выявления контрагентов, для которых компания является единственным клиентом.

Оценка эффективности системы внутреннего контроля и предотвращения злоупотреблений:

• изучение бизнес-процессов на предмет нетипичных отклонений и признаков подозрительности;
• оценка степени надежности существующей системы контроля по каждому из бизнес-циклов, включая тестирование устойчивости к типовым схемам злоупотреблений;
• описание выявленных рисков злоупотреблений и разработка практических мер по их устранению.

Результат проведения форензика

Проведение комплексной услуги форензик заканчивается составлением детального отчета, каждый вывод которого должен быть подтвержден доказательствами. По результатам форензика проводится классификация выявленных нарушений в аспекте рисков и ответственности, которую они влекут, делаются выводы о наличии оснований для уголовной, гражданско-правовой, административной либо дисциплинарной ответственности. Руководству компании предоставляются расчеты ущерба от противоправных действий и рекомендации по минимизации рисков осуществления корпоративных злоупотреблений в будущем.

Agnita Partners имеет успешный опыт оказания услуги «Форензик» крупнейшим казахстанским компаниям. Наши специалисты являются членами Международной организации по борьбе с корпоративным мошенничеством.